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增值稅最新優惠政策規定

重磅！小規模3%減按1%、生活服務免增值稅、收派服務免增值稅等多項疫情優惠政策延期！更重磅的是……

01

官宣！小規模3%減按1%

延長至2021年12月31日！

剛剛，官方發布財政部 稅務總局公告2021年第7號，明確：延長小規模3%減按1%優惠政策！

文件重點：

1、除湖北省外，小規模納稅人3%減按1%優惠政策，執行期限延長至12月31日。

2、湖北省，小規模納稅人1月-3月繼續執行免征增值稅政策，4月1日-12月31日與其他省份一樣，執行3%減按1%優惠政策。湖北省的小規模注意了，自4月1日-12月31日是按3%減按1%的優惠政策執行！開票時要選擇1%的優惠稅率。

3、該優惠政策自2021年1月1日執行，已征的按照本公告規定應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。

02

公共交通、生活服務、收派服務等優惠

延長至2021年3月31日！

劃重點：

以下優惠政策，全部延長至2021年3月31日。

1、生活服務、收派服務、公共交通運輸服務等免征增值稅

對于可以享受免稅政策的小規模納稅人，如果選擇減按1%的優惠開具專用發票，可以部分享受減免政策嗎？具體請看短視頻：小規模納稅人選擇部分享受減免是怎么回事？

 2、全額退還留抵稅費政策

疫情防控重點保障生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息部門確定。

3、新購置的設備

4、捐贈相關的優惠政策

（1）允許全額扣除

（2）免征增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

注：2021年1月1日至本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。

03

電影行業等優惠政策

延長至2021年12月31日！

1、電影等行業優惠政策，延長至2021年12月31日

2、針對疫情有關個稅優惠政策，延長至2021年12月31日

注：2021年1月1日至本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。

04

支持小微企業優惠政策

通通延長！

為支持小微企業、科技創新和相關事業發展，以下25項優惠政策通通延長！

一、小微企業、科技創新企業16項優惠政策，延期至2023年12月31日

1、不超過500萬的固定資產，允許一次性扣除

2、開發費用稅前加計扣除

3、金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅

4、動漫企業增值稅優惠政策

5、支持小微企業融資有關稅收政策

自2018年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

除此之外，還有11個優惠政策，也是延期至2023年12月31日，由于適用的納稅人較少，此處不再一一列舉，詳細請看以下表格：

二、供熱企業增值稅等優惠政策，延長至2023年供暖期結束

1、自2019年1月1日至2023年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

2、自2019年1月1日至2023年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按照規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

延長的政策：《財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

三、區域優惠政策，延長至2025年12月31日

1、《財政部 稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）、

2、《財政部 稅務總局關于福建平潭綜合實驗區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2014〕24號）

以上兩個優惠政策，延長至2025年12月31日。

四、準備金稅前扣除政策到期后繼續執行

財稅〔2016〕114號）等6個文件規定的準備金企業所得稅稅前扣除政策到期后繼續執行：